Скрученные миллиарды. Как налоговая схема грабит украинцев

Скрученные миллиарды. Как налоговая схема грабит украинцев

Скрученные миллиарды. Как налоговая схема грабит украинцев

2,5 млрд грн в месяц — такую сумму ежемесячно воруют у украинцев с помощью налоговых махинаций. Но, что самое интересное, в числе тех, кто не прочь поживиться за счет народа, оказались весьма известные торговые сети, автозаправочные станции и крупный легальный бизнес с именитыми собственниками. Главная причина воровства — конечно же, жадность предпринимателей и налоговиков. Правда, как говорят эксперты, в последнее время воровство налогов стало для бизнеса вопросом банального конкурентного выживания.

«Вести» разбирались, как «скрутчики», налоговики и бизнес обворовывают украинцев и есть ли шанс искоренить это явление.

Схемы на 25 млрд

Объемы налоговых махинаций в Украине бьют все рекорды и составляют порядка 2,5 млрд грн в месяц. Это те деньги, которые наглым образом воруют у украинцев. Наиболее распространенной схемой уклонения от уплаты НДС является формирование «фиктивного» налогового кредита, получившего название «скрутка». Ее суть состоит в том, чтобы соединить налоговый кредит, который сформировался вследствие импорта или изготовления товаров на теневом рынке (продажа за наличные), и налоговое обязательство, возникающее у плательщиков, которым нужно легализовать теневые товары. Документы на реализованные за наличные товары «продают» «заказчику» налогового кредита, при этом зачастую в схеме «комбинируются» несочетаемые между собой товары: например, против покупки ГСМ выступает продажа помидоров. Сама «скрутка», то есть подмена номенклатуры товаров, происходит на так называемых транзитных предприятиях-посредниках. Однако и «продавец», и «заказчик» налогового кредита являются полноценными соучастниками преступления.

Именно с этим явлением украинские власти столь упорно борются на протяжении последних нескольких лет. Правда, пока безуспешно. Само по себе явление для Украины не новое. К слову, именно «скрутки» стали причиной недавнего увольнения первого вице-премьера Алексея Любченко, а также и. о. главы ГНС Евгения Олейникова. Но, как уверяют участники рынка, несмотря ни на что, темпы «скруток» растут и с каждым месяцем только увеличиваются. Слова участников рынка подтверждает и статистика. Так, например, если в 2019 году предприятиями был сформирован и использован фиктивный кредит на сумму 20,8 млрд грн, то в 2020-м уже на более чем 25 млрд грн. Таким образом, за последние несколько лет мы имеем сумму, украденную из бюджета, которая не уступает размеру очередного транша МВФ.

Схематоз в разрезе

Разберемся подробнее со «скрутками». Компаний, которые практикуют «скрутки» НДС, не более 10%, хотя ущерб стране они наносят колоссальный. По данным Временной следственной комиссии ВРУ по вопросам «скруток», объем ежемесячных потерь бюджета в результате схемных налоговых кредитов составляет порядка 2,5 млрд грн в месяц. Это самый масштабный вид налоговых нарушений.

Дело в том, что НДС — налог, который всегда платит конечный потребитель. В любом чеке стоит отдельной строкой — 20% НДС. В магазинах эти 20% берут и передают в бюджет, перечисляя на счета налоговой. То есть если изначальная стоимость товара составляет, скажем, 1000 грн, то покупатель платит за него 1200 грн. Из них 1000 грн предназначаются самому продавцу, а 200 грн передаются ему для дальнейшей передачи в бюджет в виде НДС. Теперь предположим, что мы приобретаем товар для производства товаров или услуг, которые продаем в дальнейшем за 1100 грн + 220 грн НДС. В результате, так как 200 грн НДС уже были уплачены производителем при покупке товаров, налог составит лишь 20 грн.

Единственное правило — эта схема работает, если покупка связана с дальнейшей деятельностью. Конечный покупатель товар никому не перепродает, и поэтому его 20% доплаты уходят государству полностью. Так это работает — ну, точнее, должно работать. Потому что на практике в этой системе возникает масса сложностей и узких мест, которые и используют недобросовестные предприниматели. (см. топ схем махинаций с НДС). Классический пример — махинации с НДС при экспорте зерновых.

Фирма-трейдер закупает зерно, которого нет в природе, фирма-«продавец» его никогда не имела, да и вообще ничего не производит и существует лишь на бумаге. Деньги, которые заплатили «за зерно», в дальнейшем обналичиваются в конвертационных центрах и возвращаются покупателю. К тому же покупатель получает еще и право на возмещение НДС.

Впрочем, такие схемы уже в прошлом. Они были искоренены автоматизированной системой налоговой службы, которая позволяет легко отследить всю цепочку сделок и выявить, что тот или иной товар появился как бы из ниоткуда, то есть попросту не существует. Поэтому в ход идут «скрутки». Спецификой данной схемы является то, что на обоих концах — реальный контрагент и реальный товар. За одним исключением — импортируемый товар продается за наличку, а потом продается еще раз, но уже по безналу и с документами.

Для примера возьмем фирму А, вполне легально импортирующую из-за рубежа бананы. При их ввозе фирма платит 20% НДС, взамен получая налоговый кредит. Далее бананы продаются за наличные с торговой наценкой и НДС. Бананов у нее уже нет, но есть совершенно «чистые» бумаги о том, что эти плоды она импортировала, уплатила НДС и получила налоговый кредит.

Эти документы и являются главной ценностью в схеме — фирма перепродает бананы еще раз, но уже по документам, что якобы они были поставлены. На данном этапе налоговый кредит вместе с несуществующими бананами переходит фирме-«покупателю». Практически все готово, кредит можно перепродать, но есть одно «но». Фирма, которая заинтересована в покупке налогового кредита, специализируется на экспорте зерна, а налоговый кредит — на бананы. Именно здесь начинается «магия», а, точнее, включатся схематозники, которые на своих складах «превращают» бананы в зерно.

Но, как говорит «Вестям» источник в налоговой, распознать такую «магию» не составляет особого труда. Вот вполне реальный пример из жизни. В октябре 2021 года фирма «Продлед», специализирующаяся на оптовой торговле древесиной, продает фирме «Тонтес», которая также занимается деревообработкой… обувь почти на 47 млн грн, из которых 9,3 млн НДС. Впоследствии «Тонтес» продает двум другим фирмам смазку для стекол, садовую замазку и аппараты для сварки. Те, в свою очередь, продают строительные услуги и сварочное оборудование строительным фирмам. Но главное — последние получили налоговый кредит на совокупную сумму более 7 млн грн. Это яркий пример того, как обувь превратилась в услуги.

Еще один простой пример: в декабре 2021 года «Торговый дом Мавибонд» — фирма-фигурант отчета парламентской ВСК по «скруткам», специализирующаяся на торговле древесиной, — импортирует фрукты, кофе и сыр с суммарным НДС 1,5 млн грн, которые впоследствии перепродает еще одной одесской фирме «Протекс систем», занимающейся посредничеством в размещении рекламы. В результате схемы последняя получает налоговый кредит на сумму 1,5 млн грн. И таких примеров масса. Например, импортный НДС от покупки газонокосилок добрался до Троещинского моста в Киеве.

Как налоговая схема грабит украинцев: кто фигурирует в «скрутках»?

При этом в перечне тех, кто не прочь залезть в карман украинцев, фигурируют весьма известные торговые сети, компании — члены Американской торговой палаты и фирмы бывших чиновников. Кроме того, в конце сентября Государственная налоговая служба Украины, Государственная таможенная служба и Бюро экономической безопасности начали активно получать информацию о различных возможных коррупционных схемах неуплаты налогов, которые невозможны без крыши налоговиков. Речь, в частности, идет о «нетипичном» экспорте, который осуществляли несколько крупных торговых сетей. Отметим, что экспорт в Украине облагается по ставке 0%, так что экспортеры по итогам своей деятельности имеют право на возмещение НДС со стороны государства.

Вернемся к ретейлерам. Экспертов заинтересовала информация, почему известные сети супермаркетов VARUS и «Сильпо» становятся «экспортерами» подсолнечного масла, что не является их профильным бизнесом. Так, по данным статистики экспорта за первое полугодие 2021 г., которая была опубликована депутатским объединением «Фискальные органы без коррупции», сеть «Сильпо» (входит в компанию Fozzy Group Владимира Костельмана) экспортировала 4,07 тыс. т жмыха и других твердых отходов и остатков, получаемых при извлечении растительных жиров и масел, на сумму 34,94 млн грн, подсолнечного масла — 10,25 тыс. т на 302,23 млн грн. Общая сумма составляет 337,2 млн грн.

Сеть супермаркетов VARUS компании «Омега» экспортировала за 6 месяцев 2021 г. 40,8 тыс. т жмыха и других твердых отходов и остатков, получаемых при извлечении растительных жиров и масел, на сумму 348,63 млн грн, подсолнечного масла — 6,1 тыс. т на 230 млн грн. Общая сумма составляет 578,71 млн грн. И, как подозревают депутаты, во всей этой аграрной продукции сидит «скрученный» НДС. Далее продукция отправляется на экспорт.

«В результате государственный бюджет теряет большие деньги. Ворованный НДС оказывается у контрабандистов, которые продают импортный НДС под „скрут“ у самих покупателей „скрученного“ НДС, а также у коррумпированных налоговиков, которые получают 1-1,5% от оборота предприятий за то, чтобы закрыть глаза на эти вещи», — отмечается в сообщении.

Согласно информации, предоставленной нардепами, этапы формирования НДС на масло выглядели следующим образом: если информация правдива, то участие в производстве масла принимали, например, сигареты. Такой пример, в случае подтверждения достоверности, свидетельствует о том, что даже легальный и прибыльный бизнес пользуется «скрутками». Безусловно, не все их можно обнаружить.

Еще один любопытный фигурант — предприятия сети АЗС ОККО. Так, по данным отчета Временной следственной комиссии ВРУ, в период с 2019 по 2020 годы установлено формирование предприятиями группы ОККО фиктивного налогового кредита по операциям приобретения сельскохозяйственной продукции на сумму НДС 1 млрд грн.

Тем не менее сам факт «скрутки» по этим кейсам еще нужно доказать. Но, как показывает практика, намного сложнее заметить налоговые махинации на тех предприятиях, которые показывают бурную легальную деятельность. Так, по словам источника «Вестей» в налоговой, нередки случаи, когда предприятия осуществляют реальную деятельность, являются импортерами, распространителями, ретейлерами, например, продукции по территории города Киева в очень больших объемах. «И именно на этих предприятиях они «подкручивали», скажем так, добавляли «скрутку» в свою деятельность. То есть у них есть реальная деятельность и они еще добавляют «скрутку», — рассказывает «Вестям» собеседник.

Причин, почему легальный бизнес начинает красть НДС, может быть масса: от жадности до банального конкурентного выживания. Ведь если один бизнес находит способ воровать НДС, то он получает конкурентное преимущество над другими. Поэтому другие вынуждены делать то же самое.

Как налоговая схема грабит украинцев: под крышей у налоговиков

При этом большинство подобных нарушений происходят под пристальным присмотром налоговиков. Безусловно, не все «скрутки» можно обнаружить. Использовал ли аграрий чуть больше топлива или нет — доказать невозможно. А вот были ли использованы сигареты в производстве подсолнечного масла, это налоговики могут легко увидеть. При этом, как отмечается в отчете ВСК, было установлено, что налоговые накладные некоторых субъектов, в деятельности которых наблюдались явные признаки проведения рисковых операций (несоответствие кодов товарных позиций при приобретении и продаже), регистрировались в системе даже в случаях, когда такие субъекты на момент представления налоговой накладной на регистрацию уже имели статус рисковых. И это уже явные признаки коррупции.

Как отмечает собеседник «Вестей» в налоговой, как правило стоимость налогового кредита на черном рынке составляет порядка 8-10% от фактического кредита. «С этой суммы и наживаются схематозники и недобросовестные налоговики. Зеленый свет дают, начиная от 3-4%», — рассказывает собеседник.

Впрочем, эти цифры всегда разные. Как отмечает глава налогового комитета ВР Даниил Гетманцев, в Украине существует огромная разветвленная сеть, в которой задействованы не только руководящие лица ГНС, но и правоохранители. «В Харькове за регистрацию налоговой накладной с маленького предприятия с десятью работниками требовали 0,5% суммы накладной, а иначе блокировали и не давали регистрироваться. В Запорожье белый бизнес платил 5% за возмещение белого НДС, который и так должен быть возмещен. В Кропивницком не выдавали лицензии на торговлю подакцизкой, вымогая деньги. Это отлаженный, системно работающий, коррупционный организм, прогнивший доверху», — говорит Гетманцев.

В то же время, как сказал «Вестям» директор Института социально-экономической трансформации Илья Несходовский, «скрутки» НДС существуют во всех странах. «Правда, в одних это критично, как в Украине, и сильно влияет на бюджет, в других — менее. И искоренить налоговое мошенничество на 100% невозможно. Можно лишь довести до удовлетворительного уровня, когда мы сможем говорить, что система предотвращает преступления, а в случае нарушения оперативно реагирует, а нарушители несут наказание», — объяснил «Вестям» Несходовский.

И как раз с наказанием в Украине наблюдаются самые большие проблемы. Если кто-то и несет ответственность, то разве что политическую. Даже по тем громким делам, которые были возбуждены по заявлениям Игоря Уманского, которые в дальнейшем нашли свое подтверждение, хоть и в меньшем масштабе. По результатам работы ВСК никаких решений по сей день нет.

Топ схем махинаций с НДС в Украине за 2021 год

Приобретение сельскохозяйственной продукции без легального источника происхождения с последующим экспортом, то есть субъект осуществляет реализацию зерновых культур за пределы таможенной территории (экспортные операции не облагаются НДС), а налоговый кредит формируется по цепи от предприятий-«скрутчиков». Фирма-трейдер закупает зерно за наличные у мелких фермеров, не платя при этом ни НДС, ни налогов в принципе. А потом еще раз «закупает» то же зерно, но уже по безналичному расчету и с уплатой НДС. На самом деле в природе этого зерна не существует, фирма-«продавец» его никогда не имела, да и вообще ничего не производит и существует лишь на бумаге.

Схема возврата НДС по операциям закупки товаров, в большей степени импорт, которые в дальнейшем реализуются за неучтенную наличку, а документы на товар с налоговым кредитом продаются в реальный сектор экономики.

Схема возврата НДС предприятиям и общественным организациям лиц с инвалидностью, которые имеют право на использование нулевой ставки НДС на операции по поставке товара, который ими производится.

Искусственное завышение стоимости основных средств с использованием в цепочках фиктивного налогового кредита.

Топ «скрутчиков»

Что касается 2021 года, данных пока нет. Тем временем, по данным ВСК, которая была создана как раз для борьбы с этим явлением, только за три месяца 2021 года (июнь — август) было «скручено» около 9,5 млрд грн! При этом объемы их ежемесячно нарастают: от 2,9 млрд грн в июне до 3,7 млрд грн в августе. Восемь компаний из списка «схлопнули» более 100 млн грн НДС каждая. Ключевые бенефициары выглядят так:

  1. «Агроком грант» (139,7 млн грн скрута, учредитель — Сергей Петраш, выращивание зерновых).
  2. «Аликанто Сервис» (138,5 млн грн, Вадим Баштецкий, производство подсолнечного масла).
  3. «Флорео» (117,9 млн грн, Андрей Гончаренко, оптовая торговля отходами).
  4. «Австер» (101 млн грн, Назарий Мингалев, оптовая торговля).
  5. «Партнер Дистрибьюшин» (100,9 млн грн, Ростислав Грабан, оптовая торговля напитками).
  6. «Алекс Обджект» (108,6 млн грн, Карина Сокуренко, оптовая торговля ширпотребом).
  7. «Центр Нафта торг» (103,1 млн грн, Андрей Новиков, оптовая торговля топливом).
  8. ЧП «ЛТ Тренинг» из Чернигова (109,3 млн грн, литовец Банис Гитис, вспомогательная деятельность в сфере транспорта).

Кроме того, нередко фигурантами «скруток» становятся весьма известные компании. В частности, в обнародованном ВСК списке предприятий, которые имеют рисковые признаки, числятся:

«Град Инко» (вменяют объем «скруток» на 30,2 млн грн.). Ее учредитель Анастасия Стеценко ранее была директором в ООО «Асфадел индастри», которое, в свою очередь, учредили британская Cassis Group и гражданин Грузии Геннадий Хуцишвили. Предприятия из группы многочисленных «дочек» Cassis в Украине уже фигурировали в скандалах вокруг ГПЗКУ, занимаясь фиктивными поставками топлива для госпредприятия.
«Тесслагрупп» («скрутка» на 27 млн грн). Крупное агропредприятие, член Американской торговой палаты, имеет 19 элеваторов мощностью 800 тыс. т единовременного хранения. Бенефициары — предприниматели Игорь Шевченко, София Пластун.
«Полтавазернопродукт» («скрутка» на 22,6 млн грн). Одно из ведущих производственных подразделений агрохолдинга «Астарта-Киев». Несколько лет назад предприятие признавали самым доходным элеватором в Украине. Бенефициары — соучредители агропромхолдинга «Астарта» Виктор и Ирина Иванчик.
«Гределис» («скрутка» на 1,4 млн грн). Одним из соучредителей компании является экс-замминистра внутренних дел Владимир Евдокимов.
«Агриус» («скрутка» на 2,3 млн грн). Один из совладельцев — Феликс Станиславский, сын харьковского предпринимателя Александра Станиславского, которого называли человеком из близкого бизнес-окружения экс-мэра города Геннадия Кернеса.
Наибольшее количество махинаций приходится на управления во Львовской, Донецкой, Киевской, Харьковской, Одесской областях, а также в Киеве.

Основные товарные группы, принимающие участие в схемах: импортные товары, продукты питания, сигареты, горюче-смазочные материалы. Основная товарная группа на выходе — сельскохозяйственная продукция, предназначенная для дальнейшего экспорта.

Как мы кормим крупный бизнес

Если же взглянуть на список из 50 крупнейших получателей возмещения НДС в Украине за период с 2018-го по ноябрь 2021 года и сравнить полученные цифры с объемом уплаченных ими налогов, то вообще получается, что украинцы дотируют крупный бизнес. Так, в распоряжении «Вестей» оказались интересные данные. За указанный период топ-50 компаниям по возмещению НДС было выплачено из бюджета более 300 млрд грн. При этом уплата по этим же плательщикам за тот же период не превысила 164 млрд грн. Мы же приведем список из топ-10 крупнейших компаний по возмещению НДС.

  1. «Кернел Трейд» (бенефициар — бизнесмен Андрей Веревский) — 32,3 млрд грн возвращено, 1,2 млрд грн уплачено.
  2. Мариупольский металлургический комбинат имени Ильича (олигарх Ринат Ахметов, нардеп Вадим Новинский) — 26,6 млрд грн возвращено, 11,8 млрд грн уплачено.
  3. «АрселорМиттал Кривой Рог» (индийский бизнесмен Лакшми Нивас Миттал) — 26,1 млрд грн возвращено, 22,3 млрд грн уплачено.
  4. «Запорожсталь» (Ринат Ахметов) — 23,4 млрд грн возвращено, 9,4 млрд грн уплачено.
  5. «Азовсталь» (Ринат Ахметов) — 20,5 млрд грн возвращено, 8 млрд грн уплачено.
  6. «Нибулон» (бизнесмен, Герой Украины Алексей Вадатурский) — 18,4 млрд грн возвращено, 1,9 млрд грн уплачено.
  7. «АДМ Юкрейн» (дочернее предприятие международной агропромышленной корпорации Archer Daniels Midland Company) — 17,7 млрд грн возвращено, 550 млн грн уплачено.
  8. «Сантрейд» (дочерняя компания американской агропромышленной компании Bunge) -— 16,7 млрд грн возвращено, 712 млн грн уплачено.
  9. «АТ Каргилл» (дочерняя компания американской Cargill) — 13 млрд грн возвращено, 357 млн грн уплачено.
    Полтавский ГОК (Константин Жеваго) — 11,8 млрд грн возвращено, 13,3 млрд грн уплачено.

ДОСЬЕ: КОНСТАНТИН ЖЕВАГО. ВЗЛЕТЫ И ПАДЕНИЯ ДОЛЛАРОВОГО МИЛЛИАРДЕРА

Аграрий Андрей Веревский. История успеха бывшего регионала и БЮТовца

Алексей Вадатурский. Кредит для Колхоза-миллиардера

В тему: «Скрутки» на миллиарды: почему налоговая проигрывает войну с коррупцион­ными схемами

Обыски у министра Любченко: детективы нашли миллионы налички у советника главы налоговой

Владельцы Нибулона Алексей и Андрей Вадатурские: политические перебежчики загрязняют окружающую среду, захватывают земли и отжимают Николаевский порт

Тянут на дно. Главные коррупционные скандалы в госфинансах за 2021 год

Подписывайтесь на наши каналы в Telegram, Facebook, CONT, VK и ЯндексДзен — Только досье, биографии и компромат на украинских чиновников, бизнесменов, политиков из рубрики СКЛЕП!

Сомнительные кадры. Кто возвращает в налоговой схемы Курченко

Добавить комментарий